本文是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)的解答，想要了解更多的，可以跟著用友好會計的小編一起來看一下吧！
遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅，通俗的講就是會計上認(rèn)定的所得稅費(fèi)用與按照稅務(wù)口徑認(rèn)定的應(yīng)交稅費(fèi)金額不一致時，將暫時性差異在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上進(jìn)行平衡的項目。
也就是說，遞延所得稅既不屬于債權(quán)資產(chǎn)，也不屬于具有實際支付意義的負(fù)債，只是一個平衡項目。
遞延所得稅資產(chǎn)分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
計算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的本期影響額：
1、"遞延所得稅負(fù)債"科目的本期額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率；
2、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×本期轉(zhuǎn)回時的稅率。
計算"遞延所得稅負(fù)債"、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額：
1、"遞延所得稅負(fù)債"科目的期末余額=應(yīng)納稅暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率；
2、"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額?=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率。
上面就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)解釋，還有會計分錄處理，遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式，想要了解更多的，可以關(guān)注用友好會計！
